注冊公司,稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)該如何處理?
所屬欄目:稅務(wù)知識
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發(fā)布日期:2017-12-21 17:00
(一)、稅務(wù)風(fēng)險問題的類別:
一、公司施工項目采用的是增值稅簡易計稅,沒有在國稅局進行簡易征收備案。
二、公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚。
三、對暫估入庫的存貨無進貨發(fā)票的,跨了年度匯算清繳,且本年度結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本。
四、企業(yè)在生產(chǎn)過程中銷售的廢料收入沒有計提增值稅,一直掛在“其他應(yīng)付款”賬戶。
五、企業(yè)沒有工資表的人員都存在未進行個稅申報的情況。
六、固定資產(chǎn)入賬的時候沒有取得發(fā)票,卻賬面上一直計提了累計折舊。
七、企業(yè)去年計提的費用現(xiàn)在仍然掛賬,一直沒有取得正式費用發(fā)票。
八、公司注冊資金認繳的但是卻掛在了“其他應(yīng)收款”賬戶,且掛賬時間較長。
關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險的問題,都有一定的了解了吧,下面來看看財務(wù)人員的重點核心工作有哪些。
一、盤點現(xiàn)金和核對銀行存款
1、現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù);堅持現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符;庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。
2、銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符;檢查銀行賬戶是否有未達賬項;個別長期閑置不用賬戶,建議銷戶。
二、核實資產(chǎn),盤點物資
1、各項存貨實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;是否有積壓、報廢、損失物資;是否有發(fā)出商品和在途物資。
2、各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致,是否存在減值情形;是否有報廢資產(chǎn)未清理;損失資產(chǎn)報備資料是否完善。
三、往來賬項的核對、確認、催收、清理
1、應(yīng)收賬款及時核對確認金額,應(yīng)該將催收納稅考核;做出賬齡分析,了解債務(wù)人的財務(wù)狀況,評估壞賬風(fēng)險;
2、其他應(yīng)收款及時結(jié)清,避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險,是否存在違規(guī)行為,如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等;
3、預(yù)收賬款要及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入,是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象;
4、應(yīng)付賬款及時核實金額,記賬、暫估金額是否屬實、合理;
5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息,是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤;
6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確,年終獎金預(yù)提是否準(zhǔn)確。
四、投資類資產(chǎn)的確認
1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況,避免投資打水漂兒;
2、及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料,確認投資收益;
3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產(chǎn)的公允價值,準(zhǔn)確核算損益。
五、費用的報銷和票據(jù)的取得
1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,當(dāng)年費用及時入賬,避免出現(xiàn)費用跨期入賬;
2、按照配比原則,分配已支付的費用;
3、關(guān)注預(yù)(計)提、待攤費用余額是否合理;
4、已發(fā)生并記賬的費用是否全部取得合規(guī)票據(jù),未取得相應(yīng)票據(jù)的應(yīng)把責(zé)任落實到具體人員。
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